החזר מס רכישה על רכישת קרקע

החזר מס רכישה על רכישת קרקע – מתי מגיע לכם כסף בחזרה?

רכישת קרקע בישראל כרוכה בתשלומי מסים משמעותיים, ובראשם מס רכישה, המחושב לפי שווי העסקה. עם זאת, ישנם מקרים בהם ניתן לקבל החזר מס רכישה על הקרקע, בין אם בשל טעות בחישוב המס, ניצול פטורים או שינוי בייעוד הקרקע. אם רכשתם קרקע בשנים האחרונות, ייתכן מאוד שמגיע לכם כסף חזרה מרשות המסים.

כמה מס רכישה משלמים על קרקע?

בניגוד לרכישת דירה למגורים, מס הרכישה על קרקע אינו מחולק למדרגות מופחתות, והוא עומד על 6% משווי הרכישה. אם הקרקע נרכשה על ידי חברה או למטרות מסוימות, המס עשוי להגיע גם ל-7.5%.

עם זאת, ישנם מקרים שבהם ניתן לקבל הנחה או החזר מס.

באילו מקרים ניתן לקבל החזר מס רכישה על קרקע?

1. מכירת הקרקע בתוך 4 שנים

אם רכשתם קרקע ושילמתם 6% מס רכישה, אך מכרתם אותה תוך 4 שנים מיום הרכישה, ייתכן שתוכלו לקבל החזר חלקי על המס ששילמתם, במידה ונוצלו תנאי מס מופחתים.

2. בנייה בתוך 4 שנים (ליחידים)

אם רכשתם קרקע ובניתם עליה בית מגורים בתוך 4 שנים, ייתכן שתהיו זכאים להחזר מס כך שהמס יחושב לפי מדרגות מס רכישה של דירת מגורים (שעשויות להיות נמוכות יותר, בהתאם לשווי הקרקע והזכאות לפטור).

3. רכישת קרקע עם זכויות מופחתות

אם בעת רכישת הקרקע חויבתם במס רכישה על כל השטח, אך לאחר מכן התברר שחלק מהזכויות אינן ניתנות לניצול (למשל, בשל שינוי בתב"ע או מגבלות בנייה), ניתן לבדוק בקשה לתיקון שומת מס רכישה ולקבל החזר.

4. שינוי ייעוד הקרקע

אם רכשתם קרקע ששימשה לחקלאות ובוצע בה שינוי ייעוד למגורים או למסחר תוך פרק זמן קצר, ניתן לבדוק האם יש עילה לקבלת החזר מס בגין חיוב מס יתר.

5. טעות בחישוב המס

במקרים בהם שווי הקרקע חושב בצורה לא מדויקת (למשל, אם הופחתו היטלים או שהיו טעויות בהערכת השמאי), ניתן להגיש בקשה לתיקון מס רכישה.

6. החזר מס במקרה של ביטול העסקה

אם רכישת הקרקע בוטלה בתוך 12 חודשים (למשל, אם הקונה והמוכר חזרו בהם), ניתן לקבל החזר מלא על מס הרכישה ששולם.

החזר מס רטרואקטיבי – עד 4 שנים אחורה

ניתן להגיש בקשה לתיקון שומת מס רכישה ולקבל החזר מס עד 4 שנים ממועד הרכישה. במקרים של טעות ברישום או נסיבות מיוחדות, ניתן לבקש הארכה על פי שיקול דעת רשות המסים.

איך מגישים בקשה להחזר מס רכישה על קרקע?

1. איסוף מסמכים

כדי להגיש בקשה להחזר מס רכישה, יש להכין:

• חוזה רכישה של הקרקע
• אישור תשלום מס רכישה
• תשריט/נסח טאבו המראה את מצב הקרקע
• הוכחה לבנייה או מכירה (אם רלוונטי)
• אישור שינוי ייעוד (אם חל שינוי)

2. הגשת הבקשה לרשות המסים

ניתן להגיש את הבקשה למשרד מיסוי מקרקעין האזורי שבו נרכשה הקרקע, באופן מקוון או באמצעות עורך דין/יועץ מס.

3. קבלת החזר המס

לאחר בחינת הבקשה, רשות המסים תאשר (או תדחה) את ההחזר, והכסף יוחזר ישירות לחשבון הבנק של המבקש.

דוגמה

רוכש קרקע שילם 300,000 ש"ח מס רכישה בשנת 2020 (בהתאם לשיעור 6%). בשנת 2023 הוא השלים בניית בית מגורים על הקרקע, ולכן הוא זכאי להחזר חלקי כך שהמס יחושב לפי מדרגות מס רכישה של דירת מגורים.
לאחר בדיקה, התברר כי הוא זכאי להחזר של 80,000 ש"ח.

סיכום

אם רכשתם קרקע ושילמתם מס רכישה, ייתכן שאתם זכאים להחזר מס, במיוחד אם בניתם עליה, מכרתם אותה תוך 4 שנים, או אם נפלה טעות בחישוב המס.
צוות עמית החזרי מס מתמחה בבדיקת זכאות להחזר מס רכישה ומלווה אתכם בתהליך – עד שהכסף חוזר לחשבון שלכם.