החזר מס על בונוס שנתי

החזר מס על בונוס שנתי: איך לקבל חזרה את מה שמגיע לך?

בונוס שנתי הוא תוספת הכנסה משמעותית עבור עובדים רבים, בין אם מדובר בבונוס על הישגים מקצועיים או כחלק מתוכנית תגמול של החברה. לעיתים, לאחר תקופה קשה או שלב משמעותי בעסק, חברות מעניקות בונוס כדי להוקיר את העובדים על תרומתם לאורך השנה. עם זאת, לעיתים תשלום בונוס גבוה עשוי להוביל לניכוי מס גבוה מהנדרש, מה שיכול לגרום לכך שתשלמו יותר מס ממה שאתם באמת חייבים. במקרים כאלה, ייתכן שאתם זכאים להחזר מס על הבונוס השנתי.

למה משולם מס גבוה על בונוס שנתי?

כאשר אתם מקבלים בונוס שנתי, מס ההכנסה מחושב כאילו ההכנסה החודשית שלכם גבוהה יותר ממה שהיא בפועל. כלומר, החישוב מתבצע כאילו קיבלתם את הסכום הגבוה הזה כל חודש במהלך השנה, ובכך נגרמת העלאה משמעותית בשיעור המס שינוכה מהבונוס. באופן כללי, מס הכנסה מבצע את החישוב על פי טבלה שנועדה להתמודד עם הכנסות קבועות, ולא מתאימה בהכרח להוצאות חד-פעמיות. מס זה עלול לדחוף אתכם לשיעור מס שולי גבוה יותר ממה שמגיע לכם, במיוחד אם מדובר בבונוס חד פעמי.

הסיבה לכך היא שמס ההכנסה במערכת הישראלית מחושב לפי הכנסות שנתיות, כלומר לכל השנה. כאשר המערכת רואה הכנסה גבוהה מאוד במשך חודש אחד בלבד, היא לא יכולה לדעת אם מדובר בבונוס חד פעמי, והיא מנכה מס כאילו מדובר בהכנסה חודשית קבועה. מצב כזה עלול להוביל לכך שניכוי המס יהיה גבוה משמעותית מהנדרש.

מי זכאי להחזר מס על בונוס שנתי?

לא כל עובד שקיבל בונוס שנתי זכאי להחזר מס, אך עובדים אשר קיבלו בונוס חד פעמי במהלך השנה עשויים להיתקל במצב שבו שיעור המס שנוכה היה גבוה מדי ביחס להכנסה השנתית הכוללת שלהם. במקרים כאלה, אתם עשויים להיות זכאים להחזר מס. מי שזכאים להחזר מס הם בדרך כלל עובדים שעובדים בשכר קבוע, וקיבלו בונוס שמדחף אותם זמנית למס הכנסה גבוה יותר.

לדוגמה, אם במשך רוב השנה ההכנסה שלכם הייתה קבועה ושמרה על טווח מס נמוך, אך קיבלתם בונוס חד פעמי בסכום משמעותי, זה יכול להוביל לניכוי מס גבוה שלא תואם את מצבכם הכלכלי האמיתי. אם המס שנוכה היה גבוה יותר ממה שצריך, אזי ככל הנראה מגיע לכם החזר מס.

איך מגישים בקשה להחזר מס?

כדי לבדוק אם אתם זכאים להחזר מס על הבונוס השנתי, יש לבצע את השלבים הבאים:

1. הכנת טפסים רלוונטיים: הצעד הראשון בדרך להחזר מס הוא להכין את הטפסים הדרושים. עליכם להגיש דוח שנתי למס הכנסה, אשר כולל את טופס 106. טופס זה מפרט את הכנסותיכם במהלך השנה, וכן את ניכויי המס השונים. כמו כן, חשוב להוסיף פירוט על הבונוס השנתי שקיבלתם.

2. חישוב המס בפועל: לאחר הגשת הדוח השנתי, מס הכנסה יבצע חישוב מחדש של ההכנסה השנתית הכוללת שלכם. הוא יתחשב בכך שהבונוס שהתקבל הוא חד-פעמי, ולא הכנסה קבועה. חישוב זה יתבצע על מנת לוודא אם המס שנוכה היה גבוה יותר מהמס שהיה צריך להיגבות. אם יתברר כי המס שנוכה היה גבוה מדי, אזי יינתן לכם החזר.

3. הגשת בקשה להחזר מס: חשוב לדעת כי ניתן להגיש בקשה להחזר מס עד שש שנים אחורה. במידה ותוכיחו שמגיע לכם החזר, סכום ההחזר יינתן ישירות לחשבון הבנק שלכם. תהליך זה עשוי להימשך מספר חודשים, אך חשוב להתחיל בהגשה בהקדם על מנת להימנע מאיבוד הזכאות להחזר.

מתי כדאי לבדוק זכאות להחזר מס על בונוס?

במקרים מסוימים, כדאי לבדוק את הזכאות להחזר מס על בונוס מיד לאחר קבלת הבונוס. הנה מספר מקרים שבהם כדאי במיוחד לבדוק אם אתם זכאים להחזר:

1. ניכוי מס גבוה בתלוש המשכורת: אם קיבלתם בונוס גדול במהלך השנה וראיתם ניכוי מס גבוה מאוד בתלוש המשכורת, יכול להיות שזהו סימן לכך שהמס שנוכה היה גבוה יותר מהנדרש. במיוחד אם הבונוס היה חד-פעמי, ולא הכנסה חודשית קבועה.

2. הכנסה לא אחידה לאורך השנה: אם ההכנסה שלכם לא הייתה אחידה לאורך השנה (לדוגמה, במקרה של תקופות של עבודה חלקית או חופשה ללא תשלום), וכתוצאה מכך אתם לא משתייכים לשיעור מס שולי גבוה, ניכוי המס על הבונוס עשוי להיות גבוה יותר מהמצופה.

3. עובדים זמניים, עונתיים או בשכר משתנה: במקרים של עובדים זמניים, עונתיים או עובדים בשכר משתנה, שיכולים לקבל בונוס בשיעור גבוה מאוד על פי תכניות תגמול מסוימות, ניכוי המס עלול להיות גבוה מדי. במקרה כזה כדאי לבדוק את הזכאות להחזר מס.

חשיבות ההחזר מס

החזרי מס עשויים להיות קריטיים עבור עובדים שמשלמים יותר מס מהדרוש להם. ההחזר יכול לשפר את מצבו הכלכלי של העובד, ולהקל עליו כלכלית. במיוחד כאשר מדובר בסכומים גבוהים של בונוסים שנתיים, יכול להיווצר פער משמעותי בין מה שהעובד משלם בפועל לבין מה שהוא היה צריך לשלם.

בנוסף, החזר מס יכול לשמש כזכות של העובד, משום שמס הכנסה לא נועד לקחת יותר ממה שמגיע למדינה על פי החוק. כל עובד שמרגיש שהוא שילם יותר מדי, זכאי לבדוק את זכאותו להחזר מס ולתבוע את ההחזר הנדרש.

מדרגות מס וההשפעה שלהן על הבונוס השנתי

כדי להבין מדוע בונוס שנתי מנוכה במס גבוה, חשוב להבין איך עובדות מדרגות המס בישראל ומה המשמעות שלהן בפועל.

מהן מדרגות מס?

שיטת המס בישראל עובדת לפי מדרגות מס פרוגרסיביות, שמשמעותן שככל שההכנסה שלכם גבוהה יותר, אתם משלמים מס בשיעור גבוה יותר על החלק היחסי של ההכנסה שעובר כל מדרגה.

לדוגמה, מדרגות המס לשנת 2024 (לדוגמה בלבד, מדרגות מס משתנות משנה לשנה):

• עד כ-81,000 ש"ח בשנה – 10% מס.
• 81,001-116,000 ש"ח בשנה – 14% מס.
• 116,001-186,000 ש"ח בשנה – 20% מס.
• 186,001-267,000 ש"ח בשנה – 31% מס.
• 267,001-514,000 ש"ח בשנה – 35% מס.
• מעל 514,920 ש"ח בשנה – 47%-50% מס.

(אלו מדרגות לדוגמה בלבד, כדאי לוודא באתר רשות המיסים את הטבלה המעודכנת לשנה הנוכחית.)

איך מדרגות מס משפיעות על בונוס חד פעמי?

כאשר מקבלים בונוס שנתי חד פעמי, המעסיק מחשב את ניכוי המס כאילו אתם מרוויחים בכל חודש את הסכום הכולל של הבונוס, ולא באופן חד פעמי בלבד. כך יוצא שאתם עלולים לקפוץ מדרגת מס נמוכה למדרגה גבוהה יותר באופן זמני.

לדוגמה:

נניח שהמשכורת הקבועה שלכם היא 10,000 ש"ח בחודש, כלומר 120,000 ש"ח בשנה. במצב זה, רוב הכסף שלכם נמצא במדרגות המס של 10% ו-14%, כאשר חלק קטן מגיע ל-20%.

אבל, אם קיבלתם בונוס חד פעמי של 30,000 ש"ח, באותו חודש המשכורת הכוללת שלכם תהיה 40,000 ש"ח.
מערכת המס תתייחס להכנסה כאילו בכל חודש אתם מרוויחים סכום זה, כלומר 360,000 ש"ח בשנה. סכום זה יכניס אתכם למדרגת מס של כ-31%, גבוהה בהרבה ממה שהייתם משלמים אילו החישוב נעשה בצורה שנתית נכונה.

כך, על הבונוס תשלמו מס גבוה יותר ממה שהייתם משלמים לו החישוב היה שנתי ומדויק.

דוגמה מספרית להמחשה:

• הכנסה חודשית רגילה: 10,000 ש"ח
• הכנסה שנתית: 120,000 ש"ח
• בונוס שנתי חד-פעמי: 30,000 ש"ח

ללא בונוס:

• 81,000 ש"ח ראשונים – 10% = 8,100 ש"ח
• 39,000 ש"ח נוספים (עד 120,000 ש"ח) – 14% = 5,460 ש"ח
• סה"כ מס לשנה: 13,560 ש"ח

עם הבונוס (150,000 ש"ח בשנה):

• 81,000 ש"ח ראשונים – 10% = 8,100 ש"ח
• 35,000 ש"ח נוספים – 14% = 4,900 ש"ח
• 35,000 ש"ח נוספים (עד 185,000 ש"ח) – 20% = 7,000 ש"ח
• 15,000 ש"ח נוספים (מ-185,001 עד 200,000 ש"ח) – 31% = 4,650 ש"ח
• סה"כ מס לשנה: 24,750 ש"ח

בפועל, המעסיק עשוי לחשב את כל הבונוס על פי המדרגה הגבוהה ביותר (31%) ולנכות מכם יותר מס ממה שצריך. את ההפרש בין המס שחויבתם בו (באופן זמני) לבין המס שצריך להיות בפועל תוכלו לקבל כהחזר מס.

מה אפשר לעשות כדי לקבל את ההחזר?

אם לאחר הגשת הבקשה יתברר כי נוכה לכם מס גבוה יותר מהדרוש, אתם תהיו זכאים להחזר מס מלא על ההפרש.

כדי למנוע תשלום מס מיותר מלכתחילה, אפשר לבקש ממחלקת השכר של החברה לבצע חישוב מס שנתי מראש, במקום לחשב לפי חודשי העבודה בלבד. אך מכיוון שזה לא תמיד אפשרי, חשוב להגיש בקשה להחזר מס בהקדם האפשרי לאחר קבלת הבונוס.

השפעת נקודות זיכוי וזיכויים נוספים על החזר המס

נקודות זיכוי וזיכויים נוספים הם גורם משמעותי נוסף המשפיע על סכום המס שאתם משלמים בפועל, וכפועל יוצא, גם על גובה ההחזר שמגיע לכם בעקבות בונוס שנתי גבוה.

מהן נקודות זיכוי?

נקודות זיכוי הן הטבה במס שניתנת על ידי המדינה לכל אזרח לפי מצבו האישי והמשפחתי. כל נקודת זיכוי שווה סכום כספי קבוע, שמפחית את סכום המס שאתם צריכים לשלם. שווי נקודת זיכוי אחת נכון ל-2024 הוא 2,820 ש"ח בשנה (235 ש"ח לחודש).

ככל שיש לכם יותר נקודות זיכוי, כך סכום המס שתצטרכו לשלם יהיה נמוך יותר, וההכנסה נטו שלכם תהיה גבוהה יותר.

סוגים נפוצים של נקודות זיכוי וזיכויים נוספים:

• נקודות זיכוי בסיסיות
  כל תושב ישראל זכאי ל-2.25 נקודות זיכוי שנתיות.

• נקודות זיכוי להורים:
  אבות ואימהות זכאים לנקודות זיכוי נוספות בהתאם למספר הילדים ולגילם. לדוגמה, נשים זכאיות לנקודת זיכוי נוספת בגין ילדים עד גיל 18.

• זיכוי בגין לימודים אקדמיים:
  מי שסיים תואר אקדמי בשנים האחרונות זכאי לנקודות זיכוי לתקופה מוגדרת של שנה עד שלוש שנים לאחר סיום התואר.

• חיילים משוחררים:
  חיילים משוחררים זכאים לנקודות זיכוי לתקופה של עד שלוש שנים לאחר השחרור מצה"ל.

• תושבים ביישובים מזכים:
  מגורים ביישוב שמוכר על ידי המדינה כיישוב מזכה עשויים להעניק נקודות זיכוי נוספות ולהפחית משמעותית את גובה המס המשולם.

• נקודות זיכוי להורים לילדים עם צרכים מיוחדים:
  הורים לילדים עם צרכים מיוחדים זכאים לנקודות זיכוי נוספות, מה שיכול להשפיע על גובה ההחזר במקרה של בונוס גבוה.

כיצד נקודות זיכוי משפיעות על החזר מס בעקבות בונוס שנתי?

כאשר עובד מקבל בונוס חד-פעמי גדול, בדרך כלל מנוכה לו מס בשיעור גבוה, ללא התחשבות מלאה בנקודות הזיכוי שלו. החישוב הרגיל של המעסיק מתייחס בעיקר להכנסה הגבוהה החודשית, ולא לוקח בחשבון את כלל הזכויות האישיות של העובד באופן מדויק. כתוצאה מכך, נוצר מצב שבו מנוכה סכום גבוה יותר ממה שהיה צריך לנכות בפועל.

לדוגמה, עובד שיש לו ילד קטן, סיים לאחרונה תואר אקדמי, או מתגורר ביישוב מזכה, זכאי להטבות מס נוספות שלא תמיד באות לידי ביטוי במדויק בחישוב המס החודשי על הבונוס.

דוגמה להמחשה:

נניח שעובדת בשם נועה מקבלת משכורת חודשית קבועה של 12,000 ש"ח ברוטו לחודש (144,000 ש"ח בשנה). בנוסף, נועה מתגוררת ביישוב המזכה אותה בשתי נקודות זיכוי נוספות ומקבלת נקודת זיכוי נוספת בגין סיום תואר אקדמי.

נועה מקבלת בסוף השנה בונוס של 25,000 ש"ח. עקב הבונוס, מנוכה לה מס בשיעור של 31%. אבל בפועל, ייתכן כי לאחר חישוב נקודות הזיכוי והזיכויים האחרים, מתברר שהמס האמיתי שהיא צריכה לשלם נמוך בהרבה, אולי אפילו בשיעור של כ-20%.

במקרה כזה, לאחר הגשת הבקשה להחזר מס והתחשבות בנקודות הזיכוי, נועה עשויה לקבל החזר של אלפי שקלים על המס שנוכה לה שלא לצורך.

כיצד נקודות הזיכוי משפיעות בפועל על גובה ההחזר?

כאשר מגישים את הדוח השנתי למס הכנסה, נבדקות כל ההכנסות וניכויי המס מחדש, כולל הבונוס החד-פעמי. בשלב זה, מתחשבים באופן מלא בנקודות הזיכוי. המשמעות היא כי ככל שיש לכם יותר נקודות זיכוי או זיכויים נוספים, כך יגדל ההפרש בין המס ששילמתם בפועל לבין המס שחושב מחדש. במילים אחרות, נקודות הזיכוי מקטינות באופן ישיר את המס שאתם חייבים, ובכך מגדילות את ההחזר שאתם עשויים לקבל.

כיצד למצות את מלוא הזכויות המגיעות לכם?

על מנת לוודא שאתם מנצלים את נקודות הזיכוי שלכם במלואן, חשוב:

• לבדוק באופן עצמאי כמה נקודות זיכוי מגיעות לכם (ניתן לעשות זאת דרך סימולטורים או התייעצות עם איש מקצוע).
• לוודא מול מחלקת השכר במקום העבודה שנקודות הזיכוי שלכם מעודכנות כראוי.
• להקפיד למלא את כל הנתונים המדויקים בדוח השנתי, כולל ילדים, מקום מגורים, לימודים או כל פרט אחר שעשוי להוסיף לכם נקודות זיכוי נוספות.

השפעת זיכויים נוספים (מעבר לנקודות זיכוי):

מלבד נקודות הזיכוי, קיימים זיכויים נוספים כגון:

• זיכויים עבור תרומות למוסדות מוכרים.
• זיכויים על הפקדות לפנסיה וקרן השתלמות.
• זיכויים על תרומות לגופים ציבוריים.
• זיכוי בגין ביטוח חיים וביטוחי בריאות.
• זיכויים רפואיים (כגון טיפול בילד עם צרכים מיוחדים).

גם אלו עשויים להשפיע על ההכנסה השנתית המחושבת, ולהגדיל משמעותית את החזר המס שאתם זכאים לו, במיוחד כשמדובר בבונוס משמעותי.

סיכום

בונוס שנתי הוא הזדמנות נהדרת להגדיל את ההכנסה שלכם, אך במקרים רבים המס שנוכה עליו עשוי להיות גבוה מדי. אם קיבלתם בונוס וחשבתם שניכוי המס היה גבוה מדי, ייתכן שמגיע לכם החזר מס. חשוב לדעת את זכויותיכם ולוודא שאתם מקבלים את מה שמגיע לכם.

הליך הגשת בקשה להחזר מס עשוי להיראות מסובך, אך הוא חשוב מאוד על מנת למנוע מצב שבו אתם משלמים יותר ממה שאתם צריכים. צוות עמית החזרי מס ישמח ללוות אתכם בתהליך ולוודא שתקבלו את ההחזר המקסימלי שמגיע לכם. עם כל הצעדים הברורים וההכוונה הנכונה, תוכלו להשיב לעצמכם את הסכום שהנחתם שמס הכנסה לא היה אמור לנכות מכם.