החזר מס לגרושים

החזר מס לגרושים: זכויות והטבות

מבוא

גירושין הם תהליך מורכב הן מבחינה אישית והן מבחינה כלכלית. לא פעם, בני זוג שנפרדים מוצאים את עצמם במצב כלכלי מאתגר, כאשר ההכנסות מתחלקות מחדש וההוצאות עשויות לגדול. מעבר לכך, רבים מהגרושים אינם מודעים לכך שהם עשויים להיות זכאים להחזרי מס ולנקודות זיכוי שיכולות להקל על מצבם הכלכלי. במאמר זה, נסקור את הזכויות וההטבות השונות המגיעות לגרושים בכל הנוגע למס הכנסה ונדריך כיצד לממש אותן.

מי זכאי להחזר מס כגרוש?

זכאות להחזר מס כגרוש או גרושה נקבעת בהתאם לקריטריונים שונים, כגון שינוי במצב המשפחתי, גובה ההכנסה, קיומם של ילדים משותפים, הסדרי משמורת, ותשלומי מזונות. ניתן לחלק את הזכאות להחזרי מס למספר קטגוריות עיקריות:

1. החזרי מס בשל שינוי במצב המשפחתי – כאשר זוג מתגרש, ייתכן כי חבות המס של כל אחד מבני הזוג משתנה. לדוגמה, אדם שהיה במעמד של "נשוי" לפני הגירושין ונהנה מנקודות זיכוי מסוימות עשוי להיות זכאי להטבות מס חדשות כגרוש.
2. החזרי מס עבור הורים גרושים – הורים גרושים שמגדלים ילדים במשמורת מלאה או חלקית יכולים להיות זכאים לנקודות זיכוי משמעותיות במס הכנסה.
3. החזרי מס בגין תשלומי מזונות – במקרים שבהם אחד ההורים מחויב בתשלומי מזונות, הוא עשוי להיות זכאי להחזרי מס.
4. החזרי מס בגין הוצאות חינוך לילדים – תשלומים לחינוך ילדים, במיוחד אם מדובר בחינוך מיוחד או הוצאות חריגות, עשויים להיות מוכרים כהוצאה מוכרת במס.
5. החזר מס רטרואקטיבי – מי שלא דרש את ההטבות המגיעות לו בשנים קודמות, יכול להגיש בקשה להחזר מס רטרואקטיבי עד שש שנים אחורה.

אילו החזרי מס מגיעים לגרושים?

נקודות זיכוי לגרוש או גרושה המשלמים מזונות

אם אחד מבני הזוג מחויב בתשלום מזונות לילדיו על פי פסק דין או הסכם גירושין, הוא עשוי להיות זכאי לנקודות זיכוי נוספות במס הכנסה. נקודות זיכוי אלו מקטינות את חבות המס ומפחיתות את סכום המס שעל הגרוש לשלם. מספר הנקודות שניתן לקבל תלוי בגובה התשלום, במספר הילדים, ולעיתים אף בגילם.

למשל, נכון להיום, גבר גרוש שמשלם מזונות לילדיו עשוי להיות זכאי ל-1-2 נקודות זיכוי שנתיות, בהתאם לקריטריונים הקבועים בפקודת מס הכנסה. מאחר שכל נקודת זיכוי שווה כמה מאות שקלים בשנה, מדובר בהטבה כספית משמעותית.

נקודות זיכוי להורים גרושים המגדלים ילדים

במקרים שבהם הורה גרוש מגדל את ילדיו במשמורת מלאה או חלקית, הוא עשוי להיות זכאי לנקודות זיכוי נוספות. כאשר המשמורת משותפת, נקודות הזיכוי יכולות להתחלק בין שני ההורים בהתאם להסדרי המשמורת. ישנם מקרים שבהם ההורה המשמורן יהיה זכאי ליותר נקודות, בעיקר אם הוא ההורה העיקרי שמגדל את הילדים ומספק להם את רוב צורכיהם.

למשל, אם אם גרושה מגדלת שני ילדים מתחת לגיל 18, היא עשויה להיות זכאית לנקודות זיכוי נוספות, שמפחיתות את סכום המס שעליה לשלם. במקרה של משמורת משותפת, שני ההורים עשויים לחלוק את נקודות הזיכוי ביניהם.

החזרי מס על תשלום מזונות לגרושה

אם גרוש מחויב בתשלום מזונות לאשתו לשעבר, מעבר לתשלומי המזונות עבור הילדים, ייתכן שהוא יוכל לקבל הכרה בתשלומים אלו כהוצאה מוכרת לצורכי מס. המשמעות היא שהכנסתו החייבת במס תקטן, וכך יפחת סכום המס שעליו לשלם. חשוב להגיש תיעוד מתאים, כמו הסכם גירושין ופסק דין, כדי לוודא שההטבה תמומש.

החזר מס על תשלום עבור חינוך ילדים

במקרים שבהם הורים גרושים נושאים בהוצאות חינוך עבור ילדיהם, חלק מההוצאות עשויות להיות מוכרות לצורכי מס. לדוגמה, הורים גרושים שנדרשים לממן חינוך מיוחד לילדיהם יכולים לבקש הכרה בהוצאות אלו ולדרוש החזרי מס בגינן.

חשוב לציין שהחזרי מס בגין הוצאות חינוך ניתנים רק אם ניתן להוכיח כי מדובר בהוצאות הכרחיות הקשורות ישירות לחינוך הילדים, ולכן מומלץ לשמור את כל הקבלות והאסמכתאות הרלוונטיות.

החזרי מס רטרואקטיביים לגרושים

מי שלא ניצל את זכויותיו בשנים קודמות, יכול להגיש בקשה להחזר מס רטרואקטיבי עד שש שנים אחורה. המשמעות היא שגרוש או גרושה יכולים לבדוק אם בעבר הם היו זכאים לנקודות זיכוי או להכרה בהוצאות מסוימות, ובמידה שכן – להגיש בקשה להחזר מס בגינן.

למשל, אם גרוש שילם מזונות לילדיו במשך חמש השנים האחרונות אך לא דרש נקודות זיכוי המגיעות לו, הוא עדיין יכול להגיש בקשה להחזר רטרואקטיבי ולזכות בהחזר מס מצטבר על אותן שנים.

השוואה בין זכויות מס לגרושים בישראל לעומת מדינות אחרות

מערכת המיסוי הישראלית מציעה לגרושים מספר הטבות מס, אך כיצד היא משתווה למערכות מס במדינות אחרות?

• ארצות הברית: בארה"ב, ישנם זיכויי מס מיוחדים עבור הורים גרושים, כולל "Head of Household" – סטטוס מס שמאפשר תקרת מס נמוכה יותר ונקודות זיכוי גבוהות יותר להורים שמגדלים ילדים לבד. בנוסף, תשלומי מזונות אינם נחשבים כהוצאה מוכרת למס, בניגוד לישראל שבה ניתן להכיר בכך בחלק מהמקרים.
• בריטניה: בבריטניה, קיימת מערכת תמיכה נוספת כמו "Child Maintenance Service", שמסדירה את המזונות להורים גרושים. עם זאת, בניגוד לישראל, אין החזרים ישירים על תשלומי מזונות במסגרת מס ההכנסה.
• גרמניה: בגרמניה, הורים גרושים יכולים לקבל הקלות מס על הוצאות חינוך ורווחה לילדיהם, אך ההקלות תלויות בגובה ההכנסה ובהסדרי המשמורת. ישנו גם מנגנון שנקרא "Kinderfreibetrag" שמאפשר לנכות חלק מההכנסה בשל הוצאות גידול ילדים.
• צרפת: בצרפת, מערכת המס מאפשרת נקודות זיכוי נדיבות להורים גרושים שמגדלים ילדים לבד, במיוחד אם המשמורת אינה משותפת. כמו כן, מזונות שניתנים להורה השני נחשבים כהוצאה מוכרת במס, בדומה למנגנון הקיים בישראל.

בסיכומו של דבר, בעוד שבישראל קיימות נקודות זיכוי לתשלומי מזונות ולהורים במשמורת, מדינות כמו ארה"ב מציעות תמריצים נוספים כמו סטטוס מס מיוחד להורים חד-הוריים, וגרמניה מציעה הקלות מס ישירות על הוצאות גידול ילדים. לכל מדינה יש שיטת מס שונה, ולכן חשוב לבדוק את ההשלכות הכספיות במידה ומתגוררים או עובדים בחו"ל.

החזרי מס לגרושים בעלי עסקים או עצמאיים

גרושים שהם עצמאים או בעלי עסקים קטנים יכולים להיות זכאים להטבות מס נוספות מעבר לנקודות הזיכוי הרגילות. ישנם מספר היבטים שכדאי לקחת בחשבון:

1. ניכוי הוצאות על מזונות – עצמאים שמשלמים מזונות יכולים לנסות לכלול חלק מההוצאות הללו במסגרת הוצאות מוכרות במס, בהתאם לקריטריונים שנקבעו ברשות המסים.
2. התאמות בתכנון המס – בעקבות שינוי במצב המשפחתי, יש לבצע התאמות בתכנון המס, כולל שינוי בשיטת הדיווח, הגדרת הכנסות והוצאות, וניצול פטורים אפשריים.
3. הטבות מס בגין ילדים – בעלי עסקים עצמאיים שהם גרושים ומגדלים ילדים יכולים לדרוש נקודות זיכוי נוספות על פי קריטריונים של משמורת וגובה ההכנסה.
4. שינוי בסטטוס העסקי – גרושים שעובדים כעצמאים יכולים לשנות את שיטת ההתאגדות של העסק (כגון מעבר מעוסק מורשה לחברה בע"מ) על מנת להפחית חבות מס ולמקסם הטבות.
5. התאמות בתשלום ביטוח לאומי – גירושין עשויים להשפיע על שיעור דמי הביטוח הלאומי שמשלם עצמאי, בהתאם לרמות ההכנסה החדשות ולמצבו המשפחתי.

בעלי עסקים גרושים יכולים להיעזר ביועץ מס או רואה חשבון על מנת לבדוק כיצד למקסם את החזרי המס ולהימנע מתשלומים מיותרים.

מס הכנסה והסכמי גירושין מורכבים

במקרים של גירושין עם הסכמי גירושין מורכבים, חבות המס של כל אחד מהצדדים עשויה להשתנות באופן משמעותי. נושאים שדורשים התייחסות מיוחדת כוללים:

1. חלוקת נכסים והשפעתה על מס הכנסה – במקרה של חלוקת נכסים כמו נדל"ן, מניות או חסכונות, יש לוודא שההעברות אינן יוצרות חיובי מס בלתי צפויים.
2. תשלומים חד-פעמיים והשלכות מס – תשלומי פיצוי חד-פעמיים (כגון סכום כסף גבוה שניתן לבן הזוג לשעבר) עלולים להיחשב כהכנסה חייבת במס.
3. השלכות מס על מזונות לבן/בת הזוג – בעוד שמזונות לילדים עשויים לזכות בהקלות מס, תשלומים לבן הזוג לשעבר אינם תמיד מוכרים כהוצאה לצורך מס ויש לבדוק זאת מול רשות המסים.
4. ניהול משמורת משותפת ומיסוי – כאשר המשמורת משותפת, יש להחליט כיצד מחלקים את נקודות הזיכוי וכיצד מדווחים לרשות המסים כדי למנוע חבות כפולה או הפסד של נקודות מס.
5. הסדרי מס במקרה של הכנסות משותפות – אם בני הזוג לשעבר מחזיקים בנכסים משותפים שמניבים הכנסה (למשל, דירה להשכרה), יש לקבוע כיצד תחולק ההכנסה לצורכי מס.

החזרי מס עבור גרושים שמתחתנים מחדש

גרושים שמתחתנים מחדש עשויים לחוות שינויים במעמדם המיסויי, שמשפיעים על הזכויות להחזרי מס:

1. שינוי בסטטוס המיסוי – בעת נישואים מחדש, המעמד במס הכנסה משתנה, וייתכן שהנקודות שניתנו לגרוש או לגרושה בגין הורות יחידנית או תשלומי מזונות יתעדכנו.
2. השפעה על נקודות זיכוי בגין ילדים – אם לבן או בת הזוג החדשים יש ילדים מנישואים קודמים, ייתכן שינוי בזכאות לנקודות זיכוי על פי הרכב התא המשפחתי החדש.
3. ניכוי תשלומי מזונות – תשלומים למזונות שנותרו מהנישואים הקודמים עשויים עדיין להיות מוכרים לצורכי מס, אך יש לבחון אם הם משתנים לאחר נישואים מחדש.
4. שיקולי מס משותפים – בני זוג שנישאים מחדש יכולים לבחור לדווח בנפרד או במשותף לרשות המסים, ויש לבחון איזו אפשרות היא הרווחית ביותר עבורם.
5. השפעה על פטורים והטבות – נישואים מחדש עשויים להשפיע על פטורים ממס שהיו בתוקף כגרושים, במיוחד אם ההכנסה המשפחתית המשותפת משתנה באופן משמעותי.

החזרי מס לגרושים עם ילדים בעלי צרכים מיוחדים

הורים גרושים לילדים עם צרכים מיוחדים עשויים להיות זכאים להטבות מס נוספות:

1. נקודות זיכוי מוגדלות – הורים לילדים עם צרכים מיוחדים זכאים לנקודות זיכוי נוספות במס הכנסה, שעשויות להפחית משמעותית את חבות המס שלהם.
2. הכרה בהוצאות רפואיות – הוצאות רפואיות חריגות הקשורות לטיפולים, תרופות או מסגרות מיוחדות עשויות להיות מוכרות כהוצאה לצורכי מס.
3. פטור ממס עבור ילד עם נכות – במקרים מסוימים, הורים לילדים עם נכות משמעותית יכולים לקבל פטור ממס על חלק מההכנסה שלהם.
4. סיוע במימון חינוך מיוחד – תשלומים עבור מסגרות חינוך מיוחד או שירותי תמיכה מיוחדים יכולים להיות מוכרים כהוצאה מוכרת לצורכי מס.
5. שיקולים מיוחדים במשמורת משותפת – כאשר ההורים מתחלקים בגידול ילד עם צרכים מיוחדים, יש להגדיר מי מהם מקבל את ההטבות במס הכנסה ואיך ניתן למקסם אותן.

איך מגישים בקשה להחזר מס כגרוש?

כדי לממש את הזכויות להחזר מס, יש להגיש בקשה מסודרת לרשות המסים, הכוללת את המסמכים הרלוונטיים:

• תעודת גירושין או הסכם גירושין מאושר על ידי בית המשפט
• פסק דין לתשלומי מזונות, אם קיימים
• אסמכתאות לתשלומי מזונות
• קבלות על הוצאות חינוך, אם רלוונטי
• פרטי חשבון בנק להעברת ההחזר

ניתן להגיש את הבקשה באופן עצמאי דרך אתר רשות המסים או בעזרת יועץ מס או רואה חשבון, שיוכל לבדוק את כל ההטבות האפשריות ולוודא שלא מפספסים שום זכות.

סיכום

גרושים זכאים להטבות מס שונות שיכולות לסייע בשיפור מצבם הכלכלי לאחר הגירושין. בין אם מדובר בנקודות זיכוי על תשלומי מזונות או על גידול ילדים, ובין אם מדובר בהחזרי מס על הוצאות חינוך, חשוב להיות מודעים לכל הזכויות ולממש אותן בצורה אופטימלית.

צוות עמית החזרי מס מתמחה בסיוע לגרושים ולגרושות במימוש מלוא זכויותיהם מול רשויות המס, ומציע ליווי מקצועי לכל אורך התהליך. אם עברתם גירושין ואתם לא בטוחים אם מגיע לכם החזר מס – כדאי לבדוק זאת, ייתכן שמגיע לכם כסף רב שלא ידעתם עליו!